Report fiscali francesi

Prima di iniziare

Apri Report e imposta Dichiarazioni per su Francia (uno spazio di lavoro francese parte già da lì). Sono elencati tre aiuti: TVA (CA3/CA12), DES e Micro-entrepreneur. Preparano le cifre a partire dalle fatture emesse e dai pagamenti registrati. Le inserisci comunque tu su impots.gouv.fr, douane.gouv.fr o sul sito dell’URSSAF (l’ente francese dei contributi sociali).

• •Solo vendite. Gli acquisti non vengono registrati, quindi la TVA déductible (l’IVA detraibile) e il resto del lato acquisti vengono dai tuoi registri.
• •Solo euro. Le fatture in un’altra valuta sono elencate a parte con una nota. Convertile tu.
• •Le fatture annullate sono escluse, e i crediti delle fatture rettificative vengono sottratti nel periodo in cui sono state emesse.
• •Verifica con il tuo expert-comptable (commercialista) come le tue cifre corrispondono ai modelli, soprattutto la prima volta.

Imposta il report TVA

1. 1Apri TVA (CA3/CA12).
2. 2Scegli l’Anno, poi in Periodo scegli un trimestre (CA3 trimestrale), un mese (CA3 mensile) o Tutto l’anno.
3. 3Imposta Criterio. Encaissements (per cassa) è il predefinito: la TVA sui servizi è dovuta quando vieni pagato, quindi contano solo i pagamenti registrati nel periodo. Ogni pagamento viene ripartito in proporzione tra le aliquote della sua fattura. Scegli Débits (per competenza) se hai optato per il pagamento della TVA alla fatturazione, o se vendi beni. Le fatture contano allora alla loro data di emissione.
4. 4Imposta Vendi su Servizi o Beni. Cambia solo la riga della CA3 in cui finiscono le tue vendite non imponibili (vedi sotto). La scelta non viene ricordata, quindi controllala ogni volta che apri la pagina.

Le righe delle fatture non sono contrassegnate come beni o servizi, quindi ogni impostazione vale per l’intero report. Se vendi entrambi, stabilisci la ripartizione con il tuo expert-comptable.

Leggi le righe della CA3

Per ogni periodo, TVA collectée par taux elenca base e TVA per aliquota, con esportazioni, vendite intra-UE e fuori campo su righe proprie. Righe della CA3 distribuisce poi le stesse cifre nelle righe della dichiarazione (la CA3 è la dichiarazione TVA francese):

• •A1: le tue vendite e prestazioni di servizi imponibili, TVA esclusa.
• •05: le altre operazioni non imponibili: vendite fuori campo e allo 0 %, più i servizi a clienti di altri paesi dell’UE o extra-UE.
• •04 (esportazioni) e 06 (cessioni intra-UE) valgono solo per i beni. Restano a zero a meno che tu non passi a Beni.
• •08, 09, 9B e 11: base e TVA al 20 %, 5,5 %, 10 % e 2,1 %. Qualsiasi altra aliquota compare su una propria riga 14.
• •16: il totale della TVA brute dovuta. Sottrai la tua TVA déductible (dai tuoi acquisti) per ottenere l’importo da versare.

Se sei nel régime simplifié, Riepilogo annuale (CA12) fornisce base e TVA dell’anno per aliquota per la dichiarazione annuale.

Prepara la DES

DES (la Déclaration européenne de services, l’elenco dei servizi intracomunitari) elenca i servizi che hai fatturato con inversione contabile a imprese registrate ai fini IVA in altri paesi dell’UE (vedi Trattamenti fiscali e IRPF). Non c’è un selettore del periodo: la pagina mostra ogni mese in cui hai fatture di questo tipo, dal più recente, con una riga per partita IVA del cliente che indica il numero di fatture e la base imponibile. Copia il mese che stai dichiarando nella DES su douane.gouv.fr.

L’elenco comprende tutte le fatture intra-UE con inversione contabile. I beni spediti in altri paesi dell’UE si dichiarano con un’altra dichiarazione, quindi se vendi beni, escludili dalla DES. Una nota di credito conta nel mese in cui è stata emessa.

Dichiara il fatturato da micro-entrepreneur

I micro-entrepreneurs (un regime simile al forfettario italiano) dichiarano all’URSSAF ogni mese o ogni trimestre il fatturato effettivamente incassato (chiffre d’affaires encaissé). Micro-entrepreneur somma i pagamenti registrati nell’Anno scelto, in base alla data in cui è stato ricevuto ciascun pagamento.

• •Per mese e Per trimestre forniscono l’importo per ogni periodo. Usa la riga che corrisponde alla frequenza con cui dichiari. Sono elencati solo i periodi con pagamenti, e per ultimo viene il totale dell’anno solare.
• •Incassato è il denaro entrato. La colonna successiva è lo stesso importo TVA esclusa. In franchise en base (senza TVA) i due importi coincidono. Se applichi la TVA, la dichiarazione all’URSSAF di solito richiede l’importo TVA esclusa.
• •I rimborsi registrati su una fattura rettificativa sono negativi e riducono il periodo in cui sono stati effettuati.

Le soglie della franchise en base e del regime micro-entrepreneur cambiano spesso, quindi la pagina non le controlla. Confronta tu il totale dell’anno con i limiti in vigore.