Trattamenti fiscali e IRPF

A cosa serve il trattamento fiscale

Se applicare o no l’IVA su una fattura dipende da dove vi trovate tu e il tuo cliente, e dal fatto che il cliente sia o meno un’impresa registrata ai fini IVA. Il Trattamento fiscale di ogni fattura registra questa scelta: imposta l’aliquota IVA sulle righe, precompila la dicitura obbligatoria che la fattura deve riportare e decide in quali report fiscali compare la fattura.

Invoice 14 propone il trattamento abituale, ma non può conoscere ogni dettaglio della tua attività (beni o servizi, regimi speciali, esenzioni). Nel dubbio, chiedi al tuo gestor o commercialista.

I quattro trattamenti

• •Nazionale: applichi la tua IVA normale. Le righe partono dalla tua aliquota predefinita e non viene stampata alcuna dicitura aggiuntiva. È la scelta giusta anche per i privati di altri paesi dell’UE (senza partita IVA): la maggior parte dei servizi resi a loro è tassata nel tuo paese.
• •Intra-UE (inversione contabile): un cliente business in un altro paese dell’UE con una partita IVA valida. Applichi lo 0 % e il cliente assolve l’IVA nel proprio paese. La fattura deve riportare la sua partita IVA e una dicitura di inversione contabile (articolo 196 della direttiva IVA dell’UE); in Spagna queste vendite vanno anche nel Modelo 349.
• •Esportazione (fuori dall'UE): tu sei nell’UE e il cliente è fuori (Regno Unito, Stati Uniti…). In genere i servizi sono tassati nel paese del cliente, quindi applichi lo 0 % e la dicitura cita l’articolo 44 della direttiva IVA (articolo 69 della LIVA, la legge IVA spagnola, nelle fatture in spagnolo).
• •Fuori campo IVA: per le attività fuori dall’UE, per esempio un sole trader britannico che fattura a un cliente all’estero. Applichi lo 0 % e la dicitura indica che la vendita è fuori dal campo di applicazione della tua imposta.

Scegliere un trattamento imposta su ogni riga l’aliquota corrispondente (0 % per i tre trattamenti transfrontalieri, la tua aliquota predefinita per Nazionale) e sostituisce la dicitura fiscale con quella standard, a meno che tu non l’abbia già modificata. Puoi comunque cambiare in seguito l’aliquota di qualsiasi riga.

Come viene scelto automaticamente il trattamento

Quando scegli un cliente su una nuova fattura o un nuovo preventivo, Invoice 14 usa il valore predefinito del cliente, se ne hai impostato uno (Clienti). Altrimenti decide in base ai due paesi e alla partita IVA del cliente:

• •Stesso paese tuo: Nazionale.
• •Tu sei nell’UE, il cliente è in un altro paese dell’UE e ha una partita IVA: Intra-UE (inversione contabile).
• •Tu sei nell’UE, il cliente è in un altro paese dell’UE senza partita IVA: Nazionale.
• •Tu sei nell’UE, il cliente è fuori: Esportazione (fuori dall'UE).
• •Tu sei fuori dall’UE e il cliente è in un altro paese: Fuori campo IVA.

Se cambi il cliente su una nuova fattura, la scelta viene ripetuta, a meno che tu non abbia già scelto un trattamento a mano. Una bozza salvata mantiene il trattamento con cui è stata salvata.

L’inversione contabile richiede una partita IVA

Non applicare l’IVA è consentito solo quando il cliente è davvero un’impresa registrata ai fini IVA, quindi l’editor ti avvisa:

• •L'inversione contabile richiede la partita IVA del cliente (impostala sul cliente): la fattura non può essere emessa finché non aggiungi il numero al cliente o non scegli un altro trattamento.
• •La partita IVA del cliente non è ancora stata verificata su VIES: puoi comunque emettere, ma conviene prima usare Verifica con VIES sul cliente. Una conferma VIES è la tua prova se l’agenzia delle entrate dovesse chiedertela.

Anche una partita IVA che non corrisponde al formato del paese blocca l’emissione della fattura.

Quando il trattamento non si può cambiare

• •Non sei registrato ai fini IVA: se Registrato ai fini IVA è disattivato in Impostazioni → Imposte (Impostazioni fiscali), ogni fattura è nazionale e senza IVA, il selettore è in grigio e la colonna IVA scompare dai tuoi PDF.
• •Fatture rettificative: mantengono sempre il trattamento della fattura che rettificano (Fatture rettificative e annullamento).
• •Fatture emesse: come tutto il resto, il trattamento viene congelato al momento dell’emissione.

Con VERI*FACTU attivo ci sono alcuni limiti in più: le fatture transfrontaliere devono avere lo 0 % su ogni riga, Fuori campo IVA non si può usare e una riga nazionale non può essere allo 0 %. Vedi Configurare VERI*FACTU.

La dicitura fiscale

La Dicitura fiscale (stampata sulla fattura) viene stampata sotto i totali. Invoice 14 inserisce la dicitura standard del trattamento nella lingua della fattura del cliente, per esempio «Inversión del sujeto pasivo…» per una fattura in spagnolo con inversione contabile. Modificala se il tuo commercialista preferisce un’altra formulazione, oppure salva il tuo testo come valore predefinito sul cliente.

Ritenuta IRPF (Spagna)

In Spagna, agli autónomos che svolgono attività professionali e fatturano a un’impresa spagnola o a un altro autónomo viene di solito applicata una ritenuta sull’imposta sul reddito (IRPF): il cliente ti paga la fattura meno la ritenuta e versa quella parte a Hacienda (il fisco spagnolo) per tuo conto. Poi tu la deduci nelle tue dichiarazioni. L’aliquota abituale è il 15 %, oppure il 7 % nei primi anni di attività: verifica la tua con il tuo gestor. I privati non applicano la ritenuta, e nemmeno i clienti all’estero.

Invoice 14 la gestisce su tre livelli:

• •Il tuo valore predefinito: in Impostazioni → Imposte, spunta Applica per impostazione predefinita e imposta la IRPF % predefinita (Impostazioni fiscali). A quel punto si attiva automaticamente per i clienti in Spagna quando anche tu sei in Spagna.
• •Per cliente: nei Valori predefiniti per le fatture del cliente, scegli Applica (con un’aliquota propria, se serve) o Non applicare, per esempio per un cliente privato in Spagna (Clienti).
• •Per fattura: la casella Ritenuta IRPF e l’IRPF % sulla fattura stessa hanno sempre la precedenza. Spuntala o toglila per i casi isolati.

La ritenuta si calcola sulla base imponibile e si sottrae dopo l’IVA: Totale da pagare = base + IVA − IRPF. Il PDF mostra sia il totale della fattura sia il totale da pagare, e il report IRPF elenca quanto ha trattenuto ciascun cliente (Report fiscali spagnoli).