Report fiscali spagnoli

Prima di iniziare

Apri Report e imposta Dichiarazioni per su Spagna (uno spazio di lavoro spagnolo parte già da lì). Trovi quattro aiuti: IVA (303/390), Ritenute IRPF, Modelo 347 e Modelo 349. Ognuno somma le fatture che hai emesso nelle cifre richieste da un modello. Compili e presenti comunque tu il modello, sul sito dell’AEAT o tramite il tuo gestor.

• •Solo il lato vendite. Invoice 14 non registra le spese, quindi l’IVA soportado (l’IVA a credito, detraibile) e le spese per il Modelo 130 devono venire dai tuoi registri degli acquisti.
• •La data di emissione decide il periodo. Le fatture contano nel trimestre della loro data di emissione (criterio de devengo, cioè per competenza). Il regime per cassa (régimen especial del criterio de caja) non è supportato: se lo usi, queste cifre non corrisponderanno alla tua dichiarazione.
• •Le fatture annullate sono escluse, e le fatture rettificative contano nel trimestre in cui sono state emesse, con i crediti sottratti (vedi Fatture rettificative e annullamento).
• •Solo euro. Le fatture in un’altra valuta sono elencate a parte con una nota, perché i modelli accettano solo euro. Convertile tu.

Prepara il Modelo 303 e il 390 annuale

1. 1Apri IVA (303/390), oppure fai clic sulla scheda IVA nella home dei report, che apre il trimestre da dichiarare.
2. 2Scegli Anno e Trimestre. Scegli Tutto l’anno per vedere tutti i trimestri.
3. 3Copia ogni riga nella sezione IVA devengado (IVA a debito) del modello.

• •Le righe per aliquota vanno nel régimen general: 4 % nelle caselle 01–03, 10 % nelle caselle 04–06, 21 % nelle caselle 07–09 (base, aliquota, cuota).
• •La riga Intra-UE (inversione contabile) va di solito nella casella 59 (entregas intracomunitarias de bienes y servicios, cessioni intracomunitarie di beni e servizi).
• •La riga Esportazione (fuori dall'UE) va nella casella 60 per i beni. I servizi resi a clienti fuori dall’UE di norma non sono soggetti all’IVA spagnola in base alle regole sul luogo della prestazione e vanno invece nella casella 120. Chiedi al tuo gestor quale caso ti riguarda.
• •L’IVA totale è la tua IVA a debito (IVA repercutido). Sottrai l’IVA detraibile delle tue fatture di acquisto per ottenere il risultato della dichiarazione.

Sotto i trimestri, Riepilogo annuale (aiuto Modelo 390) fornisce la stessa suddivisione per l’intero anno, per il Modelo 390 annuale.

Compila le ritenute del Modelo 130

I clienti business in Spagna di solito trattengono l’IRPF dalle tue fatture e lo versano a Hacienda per te. Ritenute IRPF totalizza queste ritenute. Scegli un Anno. Per trimestre mostra, per ogni trimestre, il numero di fatture con ritenuta, la loro base imponibile e l’IRPF trattenuto. Le fatture senza ritenuta non sono incluse.

Il Modelo 130 è cumulativo dal 1° gennaio. La casella 06 (retenciones) riporta le ritenute di tutti i trimestri dell’anno fino a quel momento, quindi somma i trimestri fino a quello che stai dichiarando. I tuoi ricavi per la casella 01 sono la base imponibile di tutte le tue fatture, dal registro o dalle vendite per aliquota, anch’essa contata dal 1° gennaio. Le spese per la casella 02 qui non vengono registrate.

Controlla cosa dichiarano i clienti nel Modelo 190

Ogni cliente che ha trattenuto l’IRPF lo dichiara a gennaio nel proprio Modelo 190, e di solito ti invia un certificato. Per cliente fornisce una riga per codice fiscale del cliente con l’IRPF % applicata, l’importo per trimestre e il totale dell’anno. Confrontala con ogni certificato. Se gli importi non coincidono, chiedi al cliente prima di presentare la tua dichiarazione annuale dei redditi.

Controlla il Modelo 347

Modelo 347 elenca, per l’Anno scelto, ogni cliente le cui fatture superano complessivamente 3.005,06 € IVA inclusa, con l’importo per trimestre e il totale dell’anno. Esclude le operazioni che vanno in altri modelli:

• •le fatture intra-UE con inversione contabile, che vanno nel Modelo 349;
• •le esportazioni e le operazioni fuori campo;
• •le fatture con ritenuta IRPF, perché il cliente le dichiara già nel Modelo 190.

Una riga sotto la tabella conta cosa è stato escluso per ciascuna regola, e quanti clienti sono rimasti sotto la soglia. Se nessun cliente supera la soglia, la pagina lo dice: non hai nulla da dichiarare sul lato vendite. Il 347 riguarda anche i fornitori da cui hai acquistato per più di 3.005,06 €, e qui gli acquisti non vengono registrati.

Un cliente senza codice fiscale viene segnalato nella tabella. Il report usa il codice fiscale stampato su ogni fattura, quindi aggiungerlo ora al cliente (vedi Clienti) corregge solo le fatture future. Per le fatture già emesse, inserisci tu il NIF nel modello.

Prepara il Modelo 349

Modelo 349 riguarda le tue fatture intra-UE con inversione contabile, emesse a imprese di altri paesi dell’UE con una partita IVA valida (vedi Trattamenti fiscali e IRPF). Non c’è un selettore del periodo: la pagina mostra tutto lo storico, dal trimestre più recente, con una riga per partita IVA del cliente che indica il numero di fatture e la base imponibile. Usa la scheda del trimestre che stai dichiarando. La chiave dell’operazione è S (servizi).

Una fattura rettificativa conta nel trimestre in cui è stata emessa. Se rettifica una fattura di un trimestre precedente, il 349 la prevede come rettifica di quel periodo precedente: chiedi al tuo gestor come dichiararla. Se vendi beni anziché servizi, anche la chiave dell’operazione è diversa.