Informes fiscales de Francia

Antes de empezar

Abre Informes y pon Declaraciones de en Francia (un espacio de trabajo francés ya empieza ahí). Aparecen tres ayudas: TVA (CA3/CA12), DES y Micro-entrepreneur. Preparan cifras a partir de tus facturas emitidas y tus cobros registrados. Las sigues introduciendo tú en impots.gouv.fr, douane.gouv.fr o la web de la URSSAF.

• •Solo ventas. Las compras no se registran, así que la TVA déductible (el IVA soportado francés) y el resto de la parte de compras salen de tus propios registros.
• •Solo euros. Las facturas en otra moneda se muestran aparte con una nota. Conviértelas tú.
• •Las facturas anuladas quedan fuera, y los abonos de las facturas rectificativas se restan en el periodo en que se emitieron.
• •Comprueba con tu expert-comptable (el asesor contable francés) cómo encajan tus cifras en los formularios, sobre todo la primera vez.

Configura el informe de TVA

1. 1Abre TVA (CA3/CA12).
2. 2Elige el Año y, en Periodo, un trimestre (CA3 trimestral), un mes (CA3 mensual) o Todo el año.
3. 3Ajusta Criterio. Encaissements es la opción por defecto: la TVA de los servicios se devenga cuando cobras, así que solo cuentan los cobros registrados en el periodo. Cada cobro se reparte de forma proporcional entre los tipos de su factura. Elige Débits si has optado por pagar la TVA al facturar, o si vendes bienes. En ese caso, las facturas cuentan en su fecha de emisión.
4. 4Pon Vendes en Servicios o Bienes. Esto solo cambia en qué línea de la CA3 van tus ventas no sujetas (consulta más abajo). No se recuerda, así que compruébalo cada vez que abras la página.

Las líneas de factura no se marcan como bienes o servicios, así que cada selector se aplica a todo el informe. Si vendes ambas cosas, calcula el reparto con tu expert-comptable.

Interpreta las líneas de la CA3

Para cada periodo, TVA collectée par taux muestra la base y la TVA de cada tipo, con las exportaciones, las ventas intracomunitarias y las no sujetas en filas propias. Líneas de la CA3 ordena después esas mismas cifras en las líneas de la declaración:

• •A1: tus ventas y prestaciones de servicios sujetas, sin TVA.
• •05: otras operaciones no sujetas: las ventas no sujetas y al 0 %, más los servicios a clientes de otros países de la UE o de fuera de la UE.
• •04 (exportaciones) y 06 (entregas intracomunitarias) son solo para bienes. Se quedan a cero salvo que cambies a Bienes.
• •08, 09, 9B y 11: base y TVA al 20 %, 5,5 %, 10 % y 2,1 %. Cualquier otro tipo aparece en su propia fila de la línea 14.
• •16: total de la TVA brute due. Réstale tu TVA déductible (la de tus compras) para obtener el importe a pagar.

Si estás en el régime simplifié, Resumen anual (CA12) da la base y la TVA de cada tipo del año para la declaración anual.

Prepara la DES

DES muestra los servicios que facturaste con inversión del sujeto pasivo a empresas de otros países de la UE dadas de alta en el IVA (consulta Tratamientos fiscales e IRPF). No hay selector de periodo. La página muestra todos los meses en los que tienes facturas de este tipo, empezando por el más reciente, con una línea por NIF-IVA de cliente que indica el número de facturas y la base imponible. Copia el mes que vas a declarar en la DES (déclaration européenne de services) de douane.gouv.fr.

La lista incluye todas las facturas intracomunitarias con inversión del sujeto pasivo. Los bienes enviados a otros países de la UE se declaran en otra declaración, así que, si vendes bienes, déjalos fuera de la DES. Un abono cuenta en el mes en que se emitió.

Declara tu facturación como micro-entrepreneur

Los micro-entrepreneurs (el régimen simplificado francés para trabajadores por cuenta propia) declaran a la URSSAF cada mes o cada trimestre la facturación que han cobrado realmente (chiffre d’affaires encaissé). Micro-entrepreneur suma los cobros que registraste en el Año elegido, según la fecha en que se recibió cada cobro.

• •Por mes y Por trimestre dan el importe de cada periodo. Usa la fila que corresponda a la frecuencia con la que declaras. Solo aparecen los periodos con cobros, y el total del año natural va al final.
• •Cobrado es el dinero que entró. La columna siguiente es el mismo importe sin TVA. Con la franchise en base (sin TVA), los dos coinciden. Si repercutes TVA, la declaración a la URSSAF suele tomar el importe sin TVA.
• •Las devoluciones registradas en una factura rectificativa son negativas y reducen el periodo en que se hicieron.

Los umbrales de la franchise en base y del régimen micro-entrepreneur cambian con frecuencia, así que la página no los comprueba. Compara tú el total del año con los límites vigentes.