Informes fiscales de España

Antes de empezar

Abre Informes y pon Declaraciones de en España (un espacio de trabajo español ya empieza ahí). Encontrarás cuatro ayudas: IVA (303/390), Retenciones IRPF, Modelo 347 y Modelo 349. Cada una suma las facturas que has emitido en las cifras que pide un modelo. El modelo lo sigues rellenando y presentando tú, en la sede electrónica de la AEAT o a través de tu gestor.

• •Solo la parte de ventas. Invoice 14 no registra gastos, así que el IVA soportado (deducible) y los gastos del Modelo 130 deben salir de tus propios registros de compras.
• •La fecha de emisión decide el periodo. Las facturas cuentan en el trimestre de su fecha de emisión (criterio de devengo). El régimen especial del criterio de caja no está soportado, así que, si estás acogido a él, estas cifras no coincidirán con tu declaración.
• •Las facturas anuladas quedan fuera, y las facturas rectificativas cuentan en el trimestre en que se emitieron, restando los abonos (consulta Facturas rectificativas y anulación).
• •Solo euros. Las facturas en otra moneda se muestran aparte con una nota, porque los modelos solo admiten euros. Conviértelas tú.

Prepara el Modelo 303 y el resumen anual 390

1. 1Abre IVA (303/390), o haz clic en la tarjeta de IVA de la página principal de informes, que abre el trimestre que vas a presentar.
2. 2Elige el Año y el Trimestre. Elige Todo el año para ver todos los trimestres.
3. 3Copia cada fila en el apartado de IVA devengado del modelo.

• •Las filas por tipo van en el régimen general: el 4 % en las casillas 01–03, el 10 % en las casillas 04–06 y el 21 % en las casillas 07–09 (base, tipo y cuota).
• •La fila Intracomunitaria (inversión del sujeto pasivo) suele ir en la casilla 59 (entregas intracomunitarias de bienes y servicios).
• •La fila Exportación (fuera de la UE) es la casilla 60 si son bienes. Los servicios a clientes de fuera de la UE normalmente no están sujetos al IVA español por las reglas de localización y van en la casilla 120. Pregunta a tu gestor cuál te corresponde.
• •El IVA total es tu IVA repercutido. Réstale el IVA deducible de tus facturas de compra para obtener el resultado de la declaración.

Debajo de los trimestres, Resumen anual (ayuda Modelo 390) da el mismo desglose para todo el año, para el Modelo 390 anual.

Rellena las retenciones del Modelo 130

Los clientes empresariales en España suelen practicar retención de IRPF en tus facturas e ingresarla en Hacienda por ti. Retenciones IRPF totaliza esas retenciones. Elige un Año. Por trimestre muestra, para cada trimestre, el número de facturas con retención, su base imponible y el IRPF retenido. Las facturas sin retención no se incluyen.

El Modelo 130 es acumulativo desde el 1 de enero. La casilla 06 (retenciones) recoge las retenciones de todos los trimestres del año hasta la fecha, así que suma los trimestres hasta el que vas a presentar. Tus ingresos de la casilla 01 son la base imponible de todas tus facturas, que sacas de el libro de facturas o las ventas por tipo, también contados desde el 1 de enero. Los gastos de la casilla 02 no se registran aquí.

Comprueba lo que declaran tus clientes en el Modelo 190

Cada cliente que te ha practicado retención de IRPF la declara en su propio Modelo 190 en enero y, normalmente, te envía un certificado de retenciones. Por cliente da una línea por NIF de cliente con el % IRPF aplicado, el importe de cada trimestre y el total del año. Compáralo con cada certificado. Si los importes no coinciden, pregunta al cliente antes de presentar tu declaración de la renta.

Revisa el Modelo 347

Modelo 347 muestra, para el Año elegido, todos los clientes cuyas facturas suman más de 3.005,06 € IVA incluido, con el importe de cada trimestre y el total del año. Deja fuera las operaciones que van en otros modelos:

• •las facturas intracomunitarias con inversión del sujeto pasivo, que van en el Modelo 349;
• •las exportaciones y las operaciones no sujetas;
• •las facturas con retención de IRPF, porque el cliente ya las declara en el Modelo 190.

Una línea debajo de la tabla indica cuántas facturas se han excluido por cada regla y cuántos clientes se han quedado por debajo del umbral. Si ningún cliente supera el umbral, la página lo indica: no tienes nada que declarar en la parte de ventas. El 347 también incluye a los proveedores a los que has comprado más de 3.005,06 €, y las compras no se registran aquí.

Un cliente sin NIF aparece señalado en la tabla. El informe usa el NIF impreso en cada factura, así que añadírselo ahora al cliente (consulta Clientes) solo corrige las facturas futuras. Para las facturas ya emitidas, escribe tú el NIF en el modelo.

Prepara el Modelo 349

Modelo 349 recoge tus facturas intracomunitarias con inversión del sujeto pasivo, es decir, las emitidas a empresas de otros países de la UE con un NIF-IVA válido (consulta Tratamientos fiscales e IRPF). No hay selector de periodo. La página muestra todo tu historial, empezando por el trimestre más reciente, con una línea por NIF-IVA de cliente que indica el número de facturas y la base imponible. Usa la tarjeta del trimestre que vas a presentar. La clave de operación es S (servicios).

Una factura rectificativa cuenta en el trimestre en que se emitió. Si rectifica una factura de un trimestre anterior, el 349 la espera como rectificación de ese periodo anterior. Pregunta a tu gestor cómo declararla. Si vendes bienes en lugar de servicios, la clave de operación también es distinta.