Korrekturrechnungen und Stornieren

Korrekturrechnung oder Stornieren?

Nach spanischem Recht (und dem der meisten EU-Länder) darf eine ausgestellte Rechnung nie bearbeitet oder gelöscht werden: Sie bleibt genau so in deinen Unterlagen, wie sie ausgestellt wurde. Invoice 14 setzt das durch. Wenn etwas nicht stimmt, hast du zwei Möglichkeiten:

• •Korrekturrechnung (factura rectificativa): Die Rechnung wurde verschickt und ist echt, aber der Betrag muss sich ändern. Ein Preis oder eine Menge war falsch, du hast nachträglich einen Rabatt vereinbart, etwas wurde zurückgegeben, oder der Kunde zahlt nicht. Du stellst ein zweites Dokument aus, das das erste berichtigt.
• •Stornieren: Die Rechnung hätte es nie geben dürfen, etwa ein Duplikat oder eine versehentlich ausgestellte Rechnung, die der Kunde nicht erhalten hat. Sie wird annulliert, ihre Nummer bleibt aber verbraucht.

Im Zweifel nimm eine Korrekturrechnung. Wenn der Kunde die Rechnung schon hat und du sie stornierst, hält er ein Dokument in der Hand, das in deinen Büchern nicht mehr existiert. Dein gestor (Steuerberater) kann dir sagen, was in deinem Fall gilt.

Korrekturrechnung erstellen

1. 1Öffne die ausgestellte (oder bezahlte) Rechnung, die du berichtigen musst.
2. 2Klicke auf Korrekturrechnung und bestätige. Ein Korrekturentwurf mit dem Titel Korrekturrechnung (Entwurf) öffnet sich.
3. 3Wähle den Grund (AEAT-Code) (siehe unten).
4. 4Pass die Positionen an. Sie beginnen als vollständige Gutschrift: jede ursprüngliche Position mit negativem Preis.
5. 5Prüfe die Summen und klicke dann auf Rechnung ausstellen.

Die Korrektur funktioniert „nach Differenzen“: Die Positionen geben an, was sich gegenüber dem Original ändert, nicht, wie die Rechnung hätte lauten sollen. Zum Beispiel:

• •Ganze Rechnung aufheben: Lass jede umgekehrte Position so, wie sie ist.
• •Teilgutschrift: Du hast 10 Stunden berechnet, hättest aber 8 berechnen sollen. Entferne die anderen Positionen und setze die Menge der umgekehrten Position auf 2.
• •Anderer Preis: Behalte die umgekehrte Position (−450.00) und füge eine neue Position zum richtigen Preis hinzu (+400.00), sodass die Korrekturrechnung −50.00 ergibt.
• •Zusätzliche Berechnung: Lösche die umgekehrten Positionen und füge eine positive Position für das hinzu, was du vergessen hast zu berechnen.

Kunde und steuerliche Behandlung sind auf die der ursprünglichen Rechnung festgelegt, und negative Preise sind nur auf Korrekturrechnungen erlaubt. Eine Korrekturrechnung kann nicht null ergeben, sie muss etwas ändern. Wenn nur Angaben ohne Betrag falsch waren, etwa die Adresse des Kunden, aktualisiere den Kunden, schreib die ganze Rechnung gut und stell eine neue, korrekte aus.

Korrekturgründe

Der Grund wird auf die Korrekturrechnung gedruckt und mit VERI*FACTU an die AEAT gemeldet. Die Codes stammen aus dem spanischen Umsatzsteuergesetz:

• •R1: Preis-, Mengen- oder Rabattänderung, Rückgabe oder Rechtsirrtum (Art. 80.1–80.2). Die übliche Wahl.
• •R2: Insolvenzverfahren des Kunden (Art. 80.3).
• •R3: Uneinbringliche Forderung (Art. 80.4).
• •R4: Sonstige Korrektur.

Was beim Ausstellen passiert

• •Sie erhält die nächste Nummer in einer eigenen Korrekturserie: dein Rechnungspräfix mit einem vorangestellten R, etwa R2026-0001.
• •Das PDF trägt den Titel „Korrekturrechnung“ und nennt Nummer und Datum der berichtigten Rechnung, die Methode (nach Differenzen) und den Grund.
• •Beide Rechnungen sind miteinander verknüpft: Korrigiert auf der Korrekturrechnung, Korrigiert durch auf dem Original. Die Liste kennzeichnet sie mit Korrektur.
• •Sie zählt nicht zum Rechnungskontingent deines Tarifs.
• •In deinen Steuerberichten wird sie mit dem Zeitraum verrechnet, auf den sie datiert ist.

Nach einer Gutschrift hat die Korrekturrechnung einen negativen Saldo. Wenn du das Geld zurückzahlst, erfasse es als Erstattung auf der Korrekturrechnung (Zahlungen und Erstattungen). Du kannst zu derselben ursprünglichen Rechnung mehr als eine Korrekturrechnung ausstellen.

Rechnung stornieren

1. 1Öffne die ausgestellte Rechnung.
2. 2Klicke auf Stornieren und bestätige.

Stornieren erscheint nur bei ausgestellten Rechnungen, auf denen keine Zahlungen erfasst sind. Sobald eine Zahlung erfasst ist, kann die Rechnung nur noch berichtigt, nicht mehr storniert werden.

• •Die Rechnung wird als storniert markiert. Ihre Nummer wird nie wiederverwendet, deine Nummerierung bleibt also lückenlos.
• •Sie bleibt in deinem Rechnungsbuch, zählt aber nicht zu deinen Summen und Steuerberichten.
• •Die Karten für E-Mail und Zahlung verschwinden. Das PDF kannst du weiterhin herunterladen.
• •Sie zählt weiterhin zum Rechnungskontingent deines Tarifs, weil ihre Nummer verbraucht ist.

Stornieren lässt sich nicht rückgängig machen. Wenn du die Rechnung doch brauchst, stell eine neue aus.

Mit eingeschaltetem VERI*FACTU sendet das Stornieren außerdem einen Stornodatensatz (anulación) an die AEAT, der in der AEAT-Karte der Rechnung angezeigt wird. Wenn du AEAT is still processing this invoice siehst (die AEAT verarbeitet diese Rechnung noch), warte eine Minute, bis der ursprüngliche Datensatz angenommen ist, und versuch es dann erneut. Siehe VERI*FACTU-Datensätze und der QR-Code.