Spanische Steuerberichte

Bevor du anfängst

Öffne Berichte und setze Erklärungen für auf Spanien (ein spanischer Arbeitsbereich startet dort). Du findest vier Hilfen: IVA (303/390), IRPF-Einbehalte, Modelo 347 und Modelo 349. Jede fasst deine ausgestellten Rechnungen zu den Zahlen zusammen, die ein Formular verlangt. Das Formular füllst du trotzdem selbst aus und reichst es ein, auf der Website der AEAT oder über deinen gestor (Steuerberater).

• •Nur die Umsatzseite. Invoice 14 erfasst keine Ausgaben. Die IVA soportado (abziehbare Vorsteuer) und die Ausgaben für das Modelo 130 müssen also aus deinen eigenen Einkaufsunterlagen kommen.
• •Das Ausstellungsdatum bestimmt den Zeitraum. Rechnungen zählen im Quartal ihres Ausstellungsdatums (criterio de devengo, Soll-Versteuerung). Die Ist-Versteuerung (régimen especial del criterio de caja) wird nicht unterstützt. Wenn du sie anwendest, stimmen diese Zahlen also nicht mit deiner Erklärung überein.
• •Stornierte Rechnungen sind ausgenommen, und Korrekturrechnungen zählen in dem Quartal, in dem sie ausgestellt wurden, wobei Gutschriften abgezogen werden (siehe Korrekturrechnungen und Stornieren).
• •Nur Euro. Rechnungen in einer anderen Währung werden mit einem Hinweis getrennt aufgeführt, weil die Formulare nur Euro akzeptieren. Rechne sie selbst um.

Modelo 303 und die Jahreserklärung 390 vorbereiten

1. 1Öffne IVA (303/390) oder klicke auf der Startseite der Berichte auf die IVA-Karte, die das Quartal öffnet, für das du die Erklärung abgibst.
2. 2Wähle Jahr und Quartal. Wähle Ganzes Jahr, um alle Quartale zu sehen.
3. 3Übertrage jede Zeile in den Abschnitt IVA devengado (geschuldete Umsatzsteuer) des Formulars.

• •Die Zeilen der Steuersätze gehören unter régimen general: 4 % in die Felder 01–03, 10 % in die Felder 04–06, 21 % in die Felder 07–09 (Bemessungsgrundlage, Satz, cuota).
• •Die Zeile Innergemeinschaftlich (Reverse Charge) gehört in der Regel in Feld 59 (entregas intracomunitarias de bienes y servicios, innergemeinschaftliche Lieferungen und Leistungen).
• •Die Zeile Export (außerhalb der EU) ist bei Waren Feld 60. Dienstleistungen an Kunden außerhalb der EU unterliegen nach den Regeln zum Leistungsort normalerweise nicht der spanischen IVA und gehören stattdessen in Feld 120. Frag deinen gestor, was für dich gilt.
• •Die gesamte IVA ist deine Ausgangs-IVA (IVA repercutido). Zieh die abziehbare IVA aus deinen Eingangsrechnungen ab, um das Ergebnis der Erklärung zu erhalten.

Unter den Quartalen zeigt Jahresübersicht (Modelo-390-Hilfe) dieselbe Aufschlüsselung für das ganze Jahr, für das jährliche Modelo 390.

Die Einbehalte im Modelo 130 eintragen

Geschäftskunden in Spanien behalten in der Regel IRPF von deinen Rechnungen ein und zahlen es für dich an Hacienda (das spanische Finanzamt). IRPF-Einbehalte summiert diese Einbehalte. Wähle ein Jahr. Nach Quartal zeigt für jedes Quartal die Zahl der Rechnungen mit Einbehalt, ihre Bemessungsgrundlage und das einbehaltene IRPF. Rechnungen ohne Einbehalt sind nicht enthalten.

Das Modelo 130 ist ab dem 1. Januar kumulativ. In Feld 06 (retenciones) gehören die Einbehalte aller bisherigen Quartale des Jahres. Addiere also die Quartale bis zu dem, für das du die Erklärung abgibst. Deine Einnahmen für Feld 01 sind die Bemessungsgrundlage aller deiner Rechnungen aus dem Rechnungsbuch oder den Umsätzen nach Satz, ebenfalls ab dem 1. Januar gezählt. Ausgaben für Feld 02 werden hier nicht erfasst.

Prüfen, was Kunden im Modelo 190 melden

Jeder Kunde, der IRPF einbehalten hat, meldet das im Januar in seinem eigenen Modelo 190 und schickt dir meist eine Bescheinigung. Nach Kunde zeigt eine Zeile pro Steuernummer eines Kunden mit dem verwendeten IRPF %, dem Betrag pro Quartal und der Jahressumme. Vergleiche sie mit jeder Bescheinigung. Weichen die Beträge ab, frag beim Kunden nach, bevor du deine jährliche Einkommensteuererklärung abgibst.

Modelo 347 prüfen

Modelo 347 listet für das gewählte Jahr jeden Kunden auf, dessen Rechnungen zusammen mehr als 3.005,06 € inklusive IVA ergeben, mit dem Betrag pro Quartal und der Jahressumme. Umsätze, die in andere Formulare gehören, lässt der Bericht weg:

• •innergemeinschaftliche Reverse-Charge-Rechnungen, die in das Modelo 349 gehören,
• •Ausfuhren und nicht steuerbare Umsätze,
• •Rechnungen mit IRPF-Einbehalt, weil der Kunde diese bereits im Modelo 190 meldet.

Eine Zeile unter der Tabelle zählt, was nach jeder Regel weggelassen wurde und wie viele Kunden unter dem Schwellenwert geblieben sind. Liegt kein Kunde über dem Schwellenwert, sagt die Seite das: Auf der Umsatzseite hast du dann nichts zu melden. Das Modelo 347 umfasst auch Lieferanten, bei denen du für mehr als 3.005,06 € eingekauft hast, und Einkäufe werden hier nicht erfasst.

Ein Kunde ohne Steuernummer wird in der Tabelle markiert. Der Bericht verwendet die auf jeder Rechnung gedruckte Steuernummer. Wenn du sie jetzt beim Kunden ergänzt (siehe Kunden), betrifft das also nur künftige Rechnungen. Für bereits ausgestellte Rechnungen trägst du die NIF selbst in das Formular ein.

Modelo 349 vorbereiten

Modelo 349 umfasst deine innergemeinschaftlichen Reverse-Charge-Rechnungen, die an Unternehmen in anderen EU-Ländern mit gültiger USt-IdNr. gehen (siehe Steuerliche Behandlung und IRPF). Eine Zeitraumauswahl gibt es nicht. Die Seite zeigt deine gesamte Historie, das neueste Quartal zuerst, mit einer Zeile pro USt-IdNr. eines Kunden mit der Zahl der Rechnungen und der Bemessungsgrundlage. Nutze die Karte des Quartals, für das du die Erklärung abgibst. Der Vorgangsschlüssel ist S (Dienstleistungen).

Eine Korrekturrechnung zählt in dem Quartal, in dem sie ausgestellt wurde. Berichtigt sie eine Rechnung aus einem früheren Quartal, erwartet das Modelo 349 sie als Berichtigung dieses früheren Zeitraums. Frag deinen gestor, wie du sie meldest. Wenn du Waren statt Dienstleistungen verkaufst, ist auch der Vorgangsschlüssel ein anderer.