Französische Steuerberichte

Bevor du anfängst

Öffne Berichte und setze Erklärungen für auf Frankreich (ein französischer Arbeitsbereich startet dort). Es werden drei Hilfen angezeigt: TVA (CA3/CA12), DES und Micro-entrepreneur. Sie bereiten Zahlen aus deinen ausgestellten Rechnungen und erfassten Zahlungen auf. Eintragen musst du sie trotzdem selbst, auf impots.gouv.fr, douane.gouv.fr oder der Website der URSSAF.

• •Nur Umsätze. Einkäufe werden nicht erfasst. Die TVA déductible (abziehbare Vorsteuer) und der Rest der Einkaufsseite kommen also aus deinen eigenen Unterlagen.
• •Nur Euro. Rechnungen in einer anderen Währung werden mit einem Hinweis getrennt aufgeführt. Rechne sie selbst um.
• •Stornierte Rechnungen sind ausgenommen, und Gutschriften auf Korrekturrechnungen werden in dem Zeitraum abgezogen, in dem sie ausgestellt wurden.
• •Kläre mit deinem expert-comptable (Steuerberater), wie deine Zahlen den Formularen zuzuordnen sind, vor allem beim ersten Mal.

Den TVA-Bericht einrichten

1. 1Öffne TVA (CA3/CA12).
2. 2Wähle das Jahr und dann unter Zeitraum ein Quartal (vierteljährliche CA3), einen Monat (monatliche CA3) oder Ganzes Jahr.
3. 3Setze Grundlage. Encaissements ist der Standard: Die TVA auf Dienstleistungen ist fällig, wenn du bezahlt wirst, es zählen also nur die im Zeitraum erfassten Zahlungen. Jede Zahlung wird anteilig auf die Sätze ihrer Rechnung verteilt. Wähle Débits, wenn du dich für die Versteuerung bei Rechnungsstellung entschieden hast oder Waren verkaufst. Rechnungen zählen dann zu ihrem Ausstellungsdatum.
4. 4Setze Sie verkaufen auf Dienstleistungen oder Waren. Das ändert nur, in welche CA3-Zeile deine nicht steuerpflichtigen Umsätze gehören (siehe unten). Die Einstellung wird nicht gespeichert, prüfe sie also jedes Mal, wenn du die Seite öffnest.

Rechnungspositionen sind nicht als Waren oder Dienstleistungen gekennzeichnet, jeder Schalter gilt also für den ganzen Bericht. Wenn du beides verkaufst, ermittle die Aufteilung mit deinem expert-comptable.

Die CA3-Zeilen lesen

Für jeden Zeitraum listet TVA collectée par taux Bemessungsgrundlage und TVA pro Satz auf, mit Ausfuhren, innergemeinschaftlichen und nicht steuerbaren Umsätzen in eigenen Zeilen. CA3-Zeilen ordnet dieselben Zahlen dann den Zeilen der Erklärung zu:

• •A1: deine steuerpflichtigen Verkäufe und Dienstleistungen ohne TVA.
• •05: sonstige nicht steuerpflichtige Umsätze: nicht steuerbare Umsätze und Umsätze zu 0 % sowie Dienstleistungen an Kunden in anderen EU-Ländern oder außerhalb der EU.
• •04 (Ausfuhren) und 06 (innergemeinschaftliche Lieferungen) gelten nur für Waren. Sie bleiben bei null, es sei denn, du stellst auf Waren um.
• •08, 09, 9B und 11: Bemessungsgrundlage und TVA zu 20 %, 5,5 %, 10 % und 2,1 %. Jeder andere Satz erscheint in einer eigenen Zeile 14.
• •16: die gesamte geschuldete TVA brute. Zieh deine TVA déductible (aus deinen Einkäufen) ab, um den zu zahlenden Betrag zu erhalten.

Wenn du im régime simplifié bist, liefert Jahresübersicht (CA12) die Bemessungsgrundlage und TVA des Jahres pro Satz für die Jahreserklärung.

Die DES vorbereiten

DES listet die Dienstleistungen auf, die du umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen in anderen EU-Ländern im Reverse-Charge-Verfahren berechnet hast (siehe Steuerliche Behandlung und IRPF). Eine Zeitraumauswahl gibt es nicht. Die Seite zeigt jeden Monat mit solchen Rechnungen, den neuesten zuerst, mit einer Zeile pro USt-IdNr. eines Kunden mit der Zahl der Rechnungen und der Bemessungsgrundlage. Übertrage den Monat, den du meldest, in die DES (Déclaration européenne de services) auf douane.gouv.fr.

Die Liste enthält jede innergemeinschaftliche Reverse-Charge-Rechnung. Waren, die in andere EU-Länder geliefert werden, werden in einer anderen Erklärung gemeldet. Wenn du Waren verkaufst, lass diese also aus der DES heraus. Eine Gutschrift zählt in dem Monat, in dem sie ausgestellt wurde.

Deinen Umsatz als Micro-Entrepreneur melden

Micro-Entrepreneurs melden der URSSAF jeden Monat oder jedes Quartal den tatsächlich vereinnahmten Umsatz (chiffre d’affaires encaissé). Micro-entrepreneur summiert die Zahlungen, die du im gewählten Jahr erfasst hast, nach dem Eingangsdatum jeder Zahlung.

• •Nach Monat und Nach Quartal liefern den Betrag für jeden Zeitraum. Nutze die Zeile, die zu deinem Melderhythmus passt. Es werden nur Zeiträume mit Zahlungen aufgeführt, und die Summe des Kalenderjahres steht am Ende.
• •Eingegangen ist das eingegangene Geld. Die nächste Spalte ist derselbe Betrag ohne TVA. Bei der franchise en base (ohne TVA, vergleichbar mit der Kleinunternehmerregelung) sind beide identisch. Wenn du TVA berechnest, wird in der URSSAF-Meldung in der Regel der Betrag ohne TVA angegeben.
• •Auf einer Korrekturrechnung erfasste Erstattungen sind negativ und verringern den Zeitraum, in dem sie erfolgt sind.

Die Schwellenwerte für die franchise en base und für Micro-Entrepreneurs ändern sich regelmäßig, deshalb prüft die Seite sie nicht. Vergleiche die Jahressumme selbst mit den aktuellen Grenzen.